Предприниматели, деятельность которых связана с поставкой товара, должны быть не понаслышке знакомы с такими документами, как акта-приема передачи, накладная и счет-фактура. Также они хорошо знают, что правила оформления последнего довольно часто меняются, поэтому в этой статье мы решили разобраться со всеми нюансами заполнения, которые актуальны для нынешнего года.
Меню статьи
Зачем нужен счёт-фактура
Счет-фактура является документальным подтверждением, что была произведена разгрузка товара поставщиком в заявленное покупателем место и время. Может применяться и для подтверждения оказания других услуг. Документ должен быть заполнен строго по образцу – требования к оформлению были приняты на законодательном уровне – Постановление правительства от 26.12.2011 и является этим регламентирующим актом. Реквизиты документа закреплены в Налоговом Кодексе РФ – последние изменения были внесены в 2017 году.
НДС и счет-фактура
Также счет-фактура, помимо факта предоставления услуг, подтверждает также и их стоимость. Это ценный механизм в области налогового права. Благодаря данным по счету-фактуре, а именно – сумме НДС и ставке налога, потребитель услуг может заявить налог к вычету, ведь именно он, согласно закону, обязан уплатить НДС.
Когда счёт-фактура не нужен
Такой документ всегда должен быть при совершении сделок купли-продажи, но есть некоторые исключения. Он не нужен, если потребитель освобожден от уплаты НДС по закону. То есть, его деятельность регламентируется статьями 145 и 145.1 Налогового Кодекса нашей страны. Но при этом стороны должны в письменном виде условиться, что будут совершать сделки без составления вышеупомянутого документа.
Что делать если возникают ошибки
В любом деле ошибки лучше не допускать, и в особенности в документах с налоговой отчетностью. Но если такая оплошность все же произошла, не спешите паниковать. Для начала определите сущность неточности, ведь они могут быть двух степеней серьезности:
— обязательные к исправлению
— не критические
Исправлять ошибки приходится путем составления нового документа – корректировочного счета-фактуры. Он будет содержать все те же данные, только с исправленными ошибками, но при этом в специальной строке должна быть пометка, что это корректировочный документ. Иногда бывает, что ошибка закралась в новый экземпляр – в таком случае придется составлять еще одну справку. При этом покупателю нужно сделать нехитрые манипуляции в книге закупок: записи накладной с неправильными данными нужно аннулировать, а новые внести. Логично, что такую процедуру в своем внутреннем документообороте проделывает и поставщик.
Когда ошибки не фатальные
Существуют расклады, когда ошибки можно не исправлять, а оставить все в первоначальном виде. Это допустимо, если допущенные неточности не помешают потребителю услуг произвести вычет НДС. Например, если неправильно указан номер документа, или дата сделки. Из-за таких «мелочей» вряд ли у какой-нибудь из сторон возникнуть проблемы, ведь суть в том, что налоговой службе важны совсем другие данные:
- реквизиты сторон
- стоимость поставки
- сумма и ставка налога
Правила корректировки документа
Корректировочный образец счета-фактуры составляется не только для исправления ошибок, но и в случае изменения условий сделки. К таковым критериям относится новая цена на услуги, уточнение количества поставленного товара, или же замена оговоренных ранее услуг на новый вид работ. Фактически, это уже новый документ, но не «самостоятельный» — он обязательно должен быть прикреплен к первоначальному варианту.
Нюансы оформления счета-фактуры
Кроме стандартного, бумажного варианта, с 2012 года появилась возможность заполнять счет-фактуру онлайн. Это можно сделать либо в формате word, либо с помощью Excel, что гораздо удобнее. Независимо от того, какой из способов для вас более удобный, вы должны отобразить такую информацию:
— реквизиты непосредственно самого документа (номер, дата)
— реквизиты сторон (наименование, ИНН, адрес)
— номер платежно-расчетного документа
— наименование оказанных услуг
— если это поставка товара, то нужно указать, что это за товар и его количество
— общую стоимость и цену за единицу товара, при этом уточнять, указаны цифры с учетом НДС или без
— налоговую ставку и сумму налога
— в отдельных случаях нужно предоставить дополнительные сведения: сумма акциза, страна происхождения поставленного груза, номер таможенной декларации и т.д.
Образец заполнения счета-фактуры
На нашем сайте предусмотрена возможность ознакомиться с образцами счета-фактуры онлайн или же скачать интересующие вас файлы для ознакомительных целей:
• Скачать пустой бланк счёта-фактуры .xls
• Скачать образец заполнения счёта-фактуры .xls