Отчет о движении денежных средств: Бланк 2021

Одним из важных условий эффективной деятельности компании, любой организационно-правовой формы собственности, считается достаточное количество денежных средств и рациональное их распределение. Категория также дополнена поддержанием сбалансированности потоков в конкретном времени, что определяет возможность погашения задолженности и платежеспособность организации.

Меню статьи

1 Значение денежных потоков и сальдо
2 Характеристика потоков
3 Структура финансового документа
4 Образец заполнения бухгалтерского отчета

Значение денежных потоков и сальдо

Денежный поток является совокупностью распределенных в промежутках времени объемов прихода и убытия актива. Действия осуществляются при производстве, реализации товаров, предложенных услуг с применением ограниченных финансовых ресурсов организации. Вследствие этого обязательно составляется отчет о движении денежных средств по форме 4.

Компонентами финансового актива принято считать следующие факторы:

поступление актива, равного размеру прихода;
убыль финансового актива, равная величине отчислений;
сальдо ― остаток вычитания отчислений из поступления.

Сальдо же может иметь следующие коэффициенты:

положительный;
отрицательный;
нулевой.

Характеристика потоков

Насчитываются следующие основные категории финансового расположения:

по направленности движения ― положительные, отрицательные и единый элемент управленческого менеджмента;
уровням управления, включающих центры финансовой ответственности, проекты и виды деятельности ― обслуживание целого производства, его структурных подразделений, объектов самостоятельного управления;
видам деятельности, обусловливающих текущую, инвестиционную, финансовую;
отношению к предприятию ― внутренние потоки и внешние;
методу исчисления ― чистые, совокупные;
уровню сбалансированности ― несбалансированные и сбалансированные;
временному периоду ― краткосрочные, долгосрочные;
значимости формирования результатов ― приоритетные, второстепенные;
оценке во времени ― будущие, текущие.

Кроме отраженной системы квалификации, существуют также другие формы:

избыточный ― превышение потребностей в расходовании финансов;
дефицитный обусловливается недостаточностью средств;
дискретный ― связанный с единичными доходами либо издержками предприятия;
регулярный ― постоянные доходы либо расходы.

Приведенные формы потоков могут различаться лишь в рамках конкретного временного периода. Прохождение минимального промежутка времени характеризует все потоки как дискретные, более продолжительного периода ― регулярные.

Структура финансового документа

Отчет о движении денежных средств ― это показатель обеспеченности предприятия финансовыми активами. На его основании владельцы организации принимают решения о дополнительных инвестиционных вливаниях либо монетизации некоторых льгот или материального имущества. Бланк отчета о движении денежных средств утвержден распоряжением Минфина РФ от 2 июля 2010 года.