Одним из важных условий эффективной деятельности компании, любой организационно-правовой формы собственности, считается достаточное количество денежных средств и рациональное их распределение. Категория также дополнена поддержанием сбалансированности потоков в конкретном времени, что определяет возможность погашения задолженности и платежеспособность организации.
Меню статьи
Значение денежных потоков и сальдо
Денежный поток является совокупностью распределенных в промежутках времени объемов прихода и убытия актива. Действия осуществляются при производстве, реализации товаров, предложенных услуг с применением ограниченных финансовых ресурсов организации. Вследствие этого обязательно составляется отчет о движении денежных средств по форме 4.
Компонентами финансового актива принято считать следующие факторы:
- поступление актива, равного размеру прихода;
- убыль финансового актива, равная величине отчислений;
- сальдо ― остаток вычитания отчислений из поступления.
Сальдо же может иметь следующие коэффициенты:
- положительный;
- отрицательный;
- нулевой.
Характеристика потоков
Насчитываются следующие основные категории финансового расположения:
- по направленности движения ― положительные, отрицательные и единый элемент управленческого менеджмента;
- уровням управления, включающих центры финансовой ответственности, проекты и виды деятельности ― обслуживание целого производства, его структурных подразделений, объектов самостоятельного управления;
- видам деятельности, обусловливающих текущую, инвестиционную, финансовую;
- отношению к предприятию ― внутренние потоки и внешние;
- методу исчисления ― чистые, совокупные;
- уровню сбалансированности ― несбалансированные и сбалансированные;
- временному периоду ― краткосрочные, долгосрочные;
- значимости формирования результатов ― приоритетные, второстепенные;
- оценке во времени ― будущие, текущие.
Кроме отраженной системы квалификации, существуют также другие формы:
- избыточный ― превышение потребностей в расходовании финансов;
- дефицитный обусловливается недостаточностью средств;
- дискретный ― связанный с единичными доходами либо издержками предприятия;
- регулярный ― постоянные доходы либо расходы.
Приведенные формы потоков могут различаться лишь в рамках конкретного временного периода. Прохождение минимального промежутка времени характеризует все потоки как дискретные, более продолжительного периода ― регулярные.
Структура финансового документа
Отчет о движении денежных средств ― это показатель обеспеченности предприятия финансовыми активами. На его основании владельцы организации принимают решения о дополнительных инвестиционных вливаниях либо монетизации некоторых льгот или материального имущества. Бланк отчета о движении денежных средств утвержден распоряжением Минфина РФ от 2 июля 2010 года.
Образец заполнения бухгалтерского отчета
Пример заполнения отчета о движении денежных средств отражает следующие блоки бухгалтерских проводок:
- текущие ― информация по текущей работе компании;
- инвестиционные ― внеоборотные активы, долговые ценные бумаги;
- финансовые ― кредитные и заемные средства, расчеты по акциям, дивидендам.
Показатели в отчете о движении денежных средств по форме 4, указываются за 2 календарных года ― отчетному периоду и предшествующему.
Бланки для скачивания :
Скачать пустой бланк отчета о движении денежных средств .xls
Скачать образец заполнения отчета о движении денежных средств .doc