Загрузка...
Всегда приятно получать подарки, но иногда за них приходится платить. Не именно за сам подарок (то есть полную сумму), а процент от его стоимости перевести на счет государства. Это касается некоторых объектов (в первую очередь – недвижимого имущества) с немалой стоимостью. В данной публикации мы расскажем все про налог при дарении квартиры: о его сути, размере, способы оплате, кто обязан задекларировать эти издержки и еще несколько небольших, но важных нюансов, которые необходимо знать при оформлении дарственного документа.
Меню статьи
Что такое налог при дарении квартиры?
Приоткроем сразу тайну, которую, может, наши опытные читатели знают – в законодательных нормативах не определен специальный термин именно под налог на дарение квартиры или другой недвижимости. Данный аспект подпадает под общие правила получения дохода. То есть, согласно закону, гражданин просто-напросто получил доход, который исчисляется стоимостью этого самого жилья. И, согласно регламентным нормам Налогового Кодекса нашей Федерации, должен уплатить пошлину на подоходный налог для физических лиц – НДФЛ.
НДФЛ по классификации относится к виду прямых налогов, которые должны декларировать физические лица, являющиеся резидентами нашей страны, а также нерезиденты, если они получили прибыль в связи со своей деятельностью на территории нашего государства. Он высчитывается в процентах от суммарной прибыли, то есть при этом вычитаются сопутствующие расходы (необходимо документальное подтверждение этому). Конкретно о данном налоге на дарение квартиры речь затрагивается в некоторых частях статей №217 и №228 НК РФ.
Кто должен платить налог?
Настоящим Налоговым Кодексом прописано, что каждый совершеннолетний гражданин должен уплачивать подоходный налог. Но в этом же сборнике законом также отмечено, кто освобожден от этого обязательства при получении недвижимости в подарок. Категория всего одна – близкие родственники, но не лишним будет уточнить, кто именно имеется в виду:
- муж-жена
- родители-дети
- бабушка/дедушка-внуки
- родные братья-сестры (в т.ч. и сводные – если прямое родство определяется только по матери или только по отцу)
Также, без лишних финансовых затрат оформлять дарственную могут родители на приемных детей (и наоборот – дети на усыновителей), если факт усыновления официально оформлен и задокументирован.
Налог платят только одаряемые
Наверное, не надо уточнять, что означает термин «одаряемые», но постает вопрос – почему именно они (или только они) должны пополнять казну после осуществления сделки. Ответ прост: выше мы разобрали, данный вид налоговых взысканий классифицируется как НДФЛ, поскольку прибыль получают одаряемые, то соответственно и налог оплачивать должны они. При этом никаких льгот или других послаблений нет даже для «традиционно льготных категорий» населения – пенсионеров или инвалидов.
Также для дарителя не важен статус второй стороны – он может подарить имущество родственнику, коллеге по работе, резиденту другой страны – он за это платить не будет, ведь отдает все безвозмездно. Таким образом передать во владение другому человеку можно не только квартиру, ведь под понятие «недвижимое имущество» подпадают также земельные участки (в т.ч. и недр)и нежилые сооружения.
Размер налога на дарение
Фиксированной суммы нет, есть фиксированный процент от стоимости подарка:
- 13% для резидентов РФ
- 30% для нерезидентов нашей страны
Важно различать понятия «резидент» и «гражданство». Многие граждане, не являющие резидентами (то есть пребывают в России менее 183 дней в год) пробуют спекулировать на этой почве, чтобы уплатить меньший налог на дарственную при дарении имущества, но налоговые госорганы тщательно проверяют каждую сделку.
В какие сроки нужно оплатить налог?
Привязка идет к декларации 3-НДФЛ, в которой граждане фиксируют свои расходы и доходы. Охватывает она один отчетный календарный год, информацию за который необходимо предоставить до конца апреля следующего года. При этом уплатить сам налог можно до средины июня того года, когда будет подан отчет.
Подать декларацию можно либо в бумажно виде, посетив региональное представительство налоговых органов, либо же воспользоваться возможностью предоставить всю информацию в электронном виде – для этого нужно скачать специальную программу на сайте ФНС.
Как установить стоимость подарка
Поскольку размер налога напрямую зависит от стоимости подарка, поэтому возникает актуальный вопрос – как ее, эту стоимость, определить, и кто должен это делать? Основной способ – обратиться в Росреестр и узнать кадастровую стоимость объекта. Но законом допускается вносить и немного другие данные:
- рыночную стоимость квартиры (при этом все равно придется обращаться в Росреестр, чтобы узнать кадастровую стоимость, ведь рыночная должна составлять хотя бы 70% указанной цены в Росреестре)
- инвентаризационную (оценку проводит сотрудник БТИ и выдает заключение)
- договорную (для ее определения необходимо нанимать специального оценщика)
Если же стороны при заключении сделки не указали информацию о стоимости подарка, то налоговые службы сами ее определят на основании сведений из того-таки Росреестра.
Договор дарения расторгнут — что с налогом?
Если даритель переменил свое решение по поводу подарка, или же втакому решению пришли обе стороны, то необходимо прояснить ситуацию с налогом. Чтобы его не пришлось уплачивать, нужно несколько обязательных условий:
— аннуляция договора должна состояться в тот же календарный год, что и оформление дарственной
— одаряемый не успел переоформить право собственно на себя
Если продать подаренную недвижимость – что с налогом?
Продать полученную в подарок квартиру можно в любой момент, но если хотите избежать налоговых взысканий – нужно знать, как выбрать этот самый момент. Итак, если квартира получена от близкого родственника, то необходимо выждать минимальный срок в три года, чтобы не выплачивать подоходный налог. Для подарков от организаций срок несколько больше – 5 лет.
Есть еще один небольшой момент. Если квартира получена от близкого родственника, купившего недвижимость за свои деньги (чему есть документальное подтверждение), но не оформлявшего на нее вычет, то одаряемый может продать квартиру фактический сразу. Несколько нехитрых юридических операций позволяют взаимозаменить вычет и налог.
