Загрузка...Даже самый маленький бизнес требует оформления в государственных структурах. Наиболее простой способ открыть свое дело – зарегистрировать себя как индивидуального предпринимателя. В нашей статье мы пройдем по всем основным моментам на пути к получению документов о регистрации. Надеемся, что открытие ИП самостоятельно в 2017-2018 году с нашей пошаговой инструкцией будет предельно ясным и прозрачным.
Меню статьи
Выбор налогового режима.
Для того чтобы начать предпринимательскую деятельность гражданин должен определиться с режимом уплаты налогов. Российское законодательство предоставляет право индивидуальному предпринимателю самостоятельного выбора формы уплаты налога.
Существующие режимы налогообложения условно можно поделить на две большие группы: общий режим и специальный режим.
Общий режим налогообложения.
Этот режим подразумевает уплату отдельных налогов и сдачу по ним отчетности.
Основными налогами, по которым вы будете производить отчисления в бюджет, является НДС, НДФЛ и налог на имущество. Ставки по ним для ИП применяются следующие:
- 13% для НДФЛ, если вы резидент;
- 0%, 10%, 18% НДС (ставка налога зависит от типа продукта или оказанной услуги);
- 2% от инвентарной стоимости составит налог на имущество физического лица.
Трудность такого режима в том, что по каждому налогу необходимы свои перечисления в бюджет. Сроки отчислений разнятся, и отчетность тоже имеет свою особенность и период сдачи.
Самую большую трудность может вызвать НДС. Это связано с тем, что НДС имеет сложность при расчете и разную ставку, которая зависит от типа продукта или услуги. Отчет подается по всем объектам, попадающим под НДС. То есть ставка по НДС 0% не освобождает вас от подачи отчетности. Для правильного предоставления по налогу отчета вам необходимо будет вести книгу покупок (для НДС, подлежащего к вычету) и книгу продаж (для НДС, подлежащего к уплате).
Общим режим налогообложения может быть выбран по разным причинам. Основные из них следующие:
- Вы забыли указать другую форму налогообложения при регистрации ИП, и по умолчанию к вам применили общий режим;
- Ваш бизнес не подходит под критерии какого-либо специального режима;
- По виду деятельности вы обязаны платить НДС;
- В отчетном периоде ваш бизнес утратил соответствие критериям специального режима.
Справедливости ради стоит заметить, что общий режим имеет не только минусы, у него есть и положительные стороны. Так вы будете выглядеть более надежным партнером в глазах контрагентов, уплачивающих НДС. Ведь уплаченный вами НДС будет для них вычетом при дальнейшем использовании приобретенного у вас продукта, так называемый входящий НДС. Нередки случаи, когда крупные предприятия отказываются сотрудничать с ИП именно из-за отсутствия НДС.
При режиме общего налогообложения отсутствуют ограничения на целый перечень факторов, которые присутствуют у специального режима.
Специальный режим налогообложения.
Этот режим разделяется на несколько видов уплаты налогов. О каждом из них мы расскажем отдельно. Объединяет их освобождение от уплаты НДС (за исключением покупки товара за рубежом), налога на имущество и НДФЛ в части осуществления предпринимательской деятельности.
1. Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН, пожалуй, самая популярная система для ИП. Причин здесь несколько. Но для начала приведем критерии для возможности ее применения:
- Уровень дохода не превышает 150 млн. рублей в год;
- Максимальное число сотрудников 100 человек;
- Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн. рублей.
Почему же УСН так популярна? Давайте разберемся.
Эта система хорошо подходит начинающим предпринимателям. Она освобождает от уплаты части налогов и требует минимальное количество отчетности. На УСН ИП может вполне работать самостоятельно.
Преимущество УСН:
- Взнос в Пенсионный фонд фиксированной суммы (расчет ведется от МРОТ и процента отчислений по размеру, установленному на отчетный год);
- Невысокая налоговая нагрузка;
- Возможность самостоятельного ведения отчетности;
- Гибкость системы, наличие выбора формы уплаты налога УСН доходы или УСН доходы минус расходы.
УСН доходы – определение налоговой базы происходит, основываясь на полученных за отчетный период доходов. Ставка налога 6%.
УСН доходы минус расходы – определение налоговой базы происходит, основываясь на разнице доходов и расходов. Есть такой нюанс, если расходов в отчетный период было больше, чем доходов, то УСН имеет нулевую налоговую базу. Ставка налога 15%.
2. Патентная система налогообложения (ПСН)
Эта система налогообложения применяется к следующему перечню услуг:
- Ремонт, пошив и окраска одежды и обуви;
- Услуги прачечных и химчисток;
- Ремонт мебели, электронной техники и ключей;
- Перевозка груза и пассажиров автотранспортом и водным транспортом;
- Репетиторство;
- Уход за больными людьми;
- Уборка, ремонт, дизайн жилых помещений;
- Услуги общепита с торговой площадью не более 50 кв. м, или не имеющие статичную площадь, сюда же относятся продажа товара;
- Создание ПО.
Это далеко не весь список услуг, с полным перечнем вы можете ознакомиться в статье 346.43 НК РФ.
Ее основное отличие от других специальных режимов – это единоразовая покупка патента, заменяющая собой начисление налога. Срок действия патента от 1 месяца до 12 месяцев. Приобретается он на конкретный вид деятельности и имеет региональное ограничение. Сумма налога, подлежащего уплате за патент, определяется региональным законодательством и считается от возможного потенциального дохода.
ПСН имеет ограничение по количеству сотрудников – не более 15 человек.
Эта система удобна тем, что вам не надо общаться с налоговой службой и сдавать отчетность в период действия патента. Но предполагаемый доход может иметь большой вес и не всегда ПСН выгоднее других видов. Прежде чем применять данный режим, посчитайте примерную сумму налога к уплате по другим режимам налогообложения, возможно, вы найдете более привлекательные условия.
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Исходя из его названия, понимаем, что это налог для сельского хозяйства. Обратите внимание, что на ЕСХН имеют право только производители сельского хозяйства, в том числе выращивающие скот и рыбу.
Имеются следующие ограничения для получения права на ЕСХН:
- не более 300 человек сотрудников;
- не менее 70% от дохода это реализация с/х продукции или животноводства (рыбного хозяйства).
Налоговая база в данном случае рассчитывается как доход, уменьшенный на расход. Для ИП есть возможность не вести бухгалтерский учет, достаточно книги учета доходов и расходов для определения налоговой базы. Ставка налога 6%, за исключением республики Крым. В данном регионе применяются льготные ставки по ЕСХН. Этим налог интереснее, чем УСН, где ставка для расчета доход минус расход 15%.
Из основных недостатков выделяют жестко ограниченный перечень возможных расходов и необходимость иметь 70% дохода от реализации продукции. Поэтому данный режим налогообложения крайне редко встречается.
4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Главное достоинство этого налога – фиксированная ставка налога равная 15% (ставка может быть и ниже, это зависит от политики регулирования ЕНВД в регионе), базой для которой является вмененный доход.
Вмененный доход – это возможный доход предпринимателя за вычетом его расходов. То есть не ваш реальный заработок за отчетный период, а усредненный по данному виду деятельности. Ваш доход может быть больше или меньше, на размере налога это не скажется. Поэтому, единая ставка налога может быть как плюсом, так и минусом для вашей деятельности.
Еще один приятный момент в ЕНВД – это возможность работы без кассы, если ИП ведет деятельность через наличные денежные средства, но это актуально только с июля 2018 года.
ЕНВД может применяться в таких направлениях деятельности, как:
- Оказание ветеринарных услуг;
- Ремонт, мойка и стоянка автомобилей;
- Перевозка автотранспортом пассажиров и груза;
- Различные бытовые услуги (перечень может отличаться в зависимости от региона);
- Гостиничный бизнес, с предоставлением под проживание помещения не более 500 кв. м;
- Общепит и торговля на выезде;
- Розничная торговля, включая автосалоны;
- Прочие услуги.
ЕНВД имеет ряд ограничений по применению. Приведем основные из них:
- Ограничение по торговой площади (максимальный размер 150 кв. м);
- Для автосалона не более 20 машин в зале;
- Максимальная численность штата сотрудников 100 человек.
Каждый режим налогообложения имеет свои хорошие стороны и выбирая подходящий для себя режим, задумайтесь о следующих моментах:
- Какую деятельность будете осуществлять;
- Сколько людей будет работать;
- Если планируете оказывать услуги или заниматься продажей товара, то какая площадь помещения вам нужна;
- Какой расчет налоговой базы для вас удобней.
Ответив на несложные вопросы, вы сможете избежать трудности в дальнейшем.
Подготовка документов для регистрации ИП.
Сориентировавшись с налоговым режимом, необходимо подготовить пакет документов для оформления ИП. Так как данная форма коммерческой деятельности осуществляется физическим лицом, то государство подготовило минимальный перечень документов. Но для начала определимся с ОКВЭД.
Выбор ОКВЭД для предпринимательской деятельности.
Решая открыть бизнес, вы наверняка знаете, чем хотите заниматься. Чтобы налоговая служба могла вас правильно идентифицировать, при заполнении заявления на открытие ИП вы должны перечислить все формы предполагаемой деятельности. Полный перечень вы можете посмотреть в ОК 029-2014 через систему консультант плюс.
В самой форме на открытие ИП есть место для 57 кодов. Ваш бизнес обширней? Добавьте дополнительные листы, это разрешено налоговой службой.
Не бойтесь указать лишние ОКВЭД, их наличие не обязывает вас в безоговорочном порядке осуществлять данный вид деятельности. Но хотя бы один вид ОКВЭД в заявлении присутствовать обязан.
Важно! Для указания кода выбирайте только 4-х разрядные и более коды. Например, 02 (лесоводство и лесозаготовки) – неверно, 02.30.14 (сбор лекарственных растений) – верно.
Документы для регистрации ИП.
- Паспорт гражданина (требуется копия основного разворота и прописка).
- Бланк заявления о регистрации по форме Р21001. Обратите внимание, что форму нужно заполнять большими буквами, шрифт Courier New размер 18. Если заполняете от руки, то чернила должны быть черного цвета. Следуйте этим требованиям. Проверка осуществляется машиной. Отклонение от рекомендаций чревато отказом в регистрации.
Форма для заполнения
Правила заполнения
Скачать Требование к оформлению документов.
- Документ, подтверждающий оплату госпошлины (форму документа можно заполнить на сайте ФНС service.nalog.ru, там все очень просто формируется). Размер госпошлины составит 800 рублей.
- Заявление о выборе формы налогообложения (при его отсутствии будет применяться общий режим). Если вы не решили, какую форму выбрать, то предпочтительней подать на УСН.
Заявление для УСН
Заявление необходимо подготовить в двух экземплярах. Один останется у инспектора налоговой службы, второй экземпляр с отметкой о принятии документа в работу забираете себе.
- Доверенность на лицо, представляющее ваши интересы в налоговой службе. Этот документ будет нужен, если вы не всегда сами будете приходить в ИФНС. Если вам требуется доверенное лицо, то вы должны указать это в заявлении Р21001 (лист Б). Доверенность должна быть оформлена в нотариальной конторе.
Собрав весь пакет документов, вы отправляетесь в регистрирующий орган. Им будет отделение налоговой службы по вашему месту регистрации. После проверки документов на полноту сотрудник выдаст вам расписку об их принятии. По истечении трех рабочих дней вам необходимо будет подойти и получить документы о регистрации ИП. При себе вы должны иметь паспорт и расписку, если вместо вас придет доверенное лицо, то еще необходима доверенность.
Регистрация в социальных фондах.
По состоянию на 2017 год ИП становятся на учет Пенсионный фонд и ФСС. Можно также обратиться Росстат для получения кодов статистики. В данный фонд можно обратиться по желанию, т.к. его письмо носит лишь информационный характер. Но в нем будет указано ОКПО, которое потребуется для составления отчетности. Поэтому лучше посетить Росстат сразу.
Пенсионный фонд.
Документы в ПФ РФ о регистрации вас к ИП будут переданы автоматически. Необходимость в этом вызвана тем, что теперь вы будете платить обязательные взносы как ИП. Если в течение месяца на ваш адрес по регистрации не поступило письмо, вам необходимо самостоятельно обратиться в ПФ РФ. Отдельный случай – прием вами на работу сотрудника. Здесь вы самостоятельно обращаетесь в фонд не позднее 30 дней с момента оформления трудового договора для регистрации вас в качестве работодателя.
ФСС.
Если в ваших планах нет набора персонала, то обращаться в ФСС вам не нужно.
При приеме на работу сотрудника регистрация в фонде как работодателя обязательна в течение 10 дней с момента заключения договора о найме.
Завершающие шаги при открытии ИП.
Ну вот, вы уже и почти на финише. Осталось завести печать, оформить кассу и открыть расчетный счет.
Печать.
Законодательно вы не обязаны иметь печать. Это ваше пожелание и добрая воля. Но большинство контрагентов охотней доверяют документам с оттиском печати. Больших финансовых затрат производство печати не потребует, а статус вашей надежности повысить может. Оформите заказ в любой фирме по производству печатей, вам подготовят ее в короткий срок и подберут подходящий формат.
Касса.
Далеко не вся деятельность требует установку кассового аппарата, и в определенных случаях вы вполне обойдетесь товарным чеком, выдаваемым по требованию клиента. Так, например, наличие кассы не обязательно для:
- Торговли на рынках и базарах, включая сезонные продажи овощей и фруктов на открытом воздухе;
- Продажи печатной продукции, лотерейных билетов и билетов на проезд в общественном транспорте;
- Сельских аптек;
- Ремонта различных изделий;
- Осуществление сельхоз работ (например, вспашка поля);
- Общепита, оказывающего услуги на выезде (например, обеды в учреждениях);
- Для ИП, выбравших для себя ЕНВД и ПСН, до июля 2018 года.
Есть еще перечень услуг, который устанавливает региональное правительство, о нем можно узнать из местного законодательства. Но при работе с подакцизным товаром, вы в любом случае обязаны иметь кассовый аппарат.
Через пару лет количество услуг без кассы будет сведено к минимуму. Сейчас активно внедряются онлайн-кассы. Эти кассы в режиме реального времени передают через Интернет данные о покупке в контролирующие органы. Таким образом, будет обеспечен контроль ФНС за деятельностью предпринимателей. Разработчики системы обещают, что обмен информацией будет происходить в 1.5 секунды. И не затронет качество и скорость обслуживания покупателей. Аппарат необходимо приобретать определенного образца. Список одобренных ФНС моделей можно найти на сайте ФНС.
Расчетный счет.
Закон позволяет ИП осуществлять деятельность без открытия расчетного счета. Но ваши взаимоотношения с контрагентами будут гораздо проще через безналичный расчет. Открытие счета происходит достаточно быстро и с минимальными документами. Как правило, это заявление об открытии счета, ИНН, данные о регистрации ИП и копия паспорта. В банках регулярно проходят акции с бесплатным первым годом обслуживания расчетного счета, а система онлайн-банкинга позволит вам проводить платежи без посещения банка.
Надеемся, наши комментарии смогли вас сориентировать в необходимых действиях и регистрация ИП с пошаговой инструкцией в 2017 году сделает этот процесс максимально простым и понятным. Начните следовать ее пунктам и совсем скоро ваши планы об открытии собственного дела превратятся в реальность.
